2019年荷兰税收新政细则公布 企业所得税进一步下降

2018年9月18日,为了让荷兰的税收具有更强的竞争力和可持续性,荷兰新政府提出了2019年的税务计划,旨在进一步改善当地的投资环境。

总体来说,和之前的政策相比,新政在如下几方面作出了变动:

公司税和股息预提税

目前25%的企业所得税已经低于大部分欧洲国家。接下来,企业所得税(收入超过20万欧元)的税率还将从25%下降到20.5%(2019年:25%,2020年:22.5%,2021年:20.5%)。低于20万欧元的最低企业所得税税率从目前的20%下降到15%(2019年:19%,2020年:16.5%,2021年:15%)

经营亏损可用以对冲未来9年和之前1年的应税收入,该项亏损结转将从9年的期限改为6年。

利息扣除的一般限制是以收益剥离措施的形式引入的。如果(集团及第三方)应付利息和应收利息的余额超过总经营成果的30%这一上限(EBITDA:利息、税金、折旧及摊销前的利润),利息将不再被扣除;政府设定了100万欧元的固定免税额,利息在任何情况下都可以扣除。

自用的办公楼折旧率将限定在WOZ-value的100%,之前是50%。在2019年1月1日前刚刚投资和使用的办公楼折旧率在最初的3年内仍然适用于现在的税收体系。

将引入以极低税率让现金在各国流动的利息和特许权使用费的预提税,预计可能于2021年1月1日起实施。

个人所得税和免税优惠

个人所得税(box1)税率分别调整为:36.65%(收入低于20384欧元),38.10%(收入在20384至34300欧元之间),38.10%(收入在34300至68507欧元之间),51.75%(收入超过68507欧元)。

从2021年开始,个人所得税将从目前的四档缩减成两档,低于68507欧元的税率均为37.05%,高于68507欧元的税率为49.5%。

对于从国外受聘或被派遣到荷兰工作,并掌握有荷兰劳动力市场稀缺的专业知识的外国雇员,其薪水的30% 免征税的期限将从原来的8年缩短到5年,实施时间为2019年或2020年。免税的条件维持不变,薪酬包括各种收入,如奖金和股票期权,离职和退休金除外。

享受30%免税优惠须满足的条件包括:雇员拥有荷兰劳动力市场所稀缺的或没有的专业知识,同时符合最低应税收入水平(总收入最低额为37743欧元,不包含免税津贴;对于30岁以下的硕士或博士,总收入最低额为28,690欧元,不包含免税津贴;对于科研人员,不设总收入最低额);雇员必须从国外招聘;雇主必须为荷兰公司,并代扣工资税;雇员在荷兰就业开始之前的24个月中至少2/3的时间在荷兰边界150公里范围内居住。

研发工资和其他成本开支一旦达到35万欧元,公司研发工资税的扣减额为其的32%,以及所有后续研发成本和开支的16%。

投资于节能设施或使用可持续能源的企业,可以从购买相关设施那一年的应税利润中扣减一定百分比的投资总额。45%(原为54.5%)的相关支出可从设施购买那一年的应税利润中扣除。

股息、利息和某些项目的资本利得(box2)的所得税税率将在2020年从目前的25%提高到26.25%,并在2021年达到26.9%。

另外,最低的增值税税率将从6%提高到9%。

 

2019年01月08日

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